Совершенствование налоговой политики региона на основе разработки инновационных механизмов налогообложения
DOI:
https://doi.org/10.36683/ee244.74-96Ключевые слова:
налоговая политика, регион, налоговое администрирование, информационные технологии, совершенствование, мониторинг, механизм управления, налоговый потенциал, камеральные и выездные налоговые проверки, налоговые режимыАннотация
Целью исследования является комплексный анализ сущности налоговой политики региона, изучение её состояния на примере Орловской области и выработка путей её совершенствования. Методологическую базу исследования составили специальные методы исследования, такие как анализ теоретических источников и нормативно-правовой базы по проблеме исследования, сравнительный анализ и динамика развития, общие методы исследования (классификация, анализ, синтез и обобщение). В ходе работы были получены следующие результаты: уточнён и структурирован понятийный аппарат, касающийся налоговой политики региона на основе обобщения имеющихся подходов; разработаны рекомендации по совершенствованию налоговой политики региона на основе повышения эффективности налогового администрирования за счёт расширения функционала информационных технологий. В частности, оценено значение налоговой политики региона для целей реализации стратегии его социально-экономического развития, сформулированы основные направления для оценки эффективности системы мониторинга региональной налоговой политики, структурированы показатели для оценки эффективности налоговой политики региона. Проанализирована динамика оценки налогового потенциала Орловской области. Раскрыта взаимосвязь эле-ментов региональной налоговой политики, влияющей на развитие региона. Особое значение уделяется построению организационно-экономического механизма управления налоговым потенциалом региона и направлениям совершенствования региональной налоговой политики, разработанным авторами. Теоретическая значимость работы заключается в приращении и развитии научных знаний и представлений в области совершенствования налоговой политики региона, что может послужить основой для будущих исследований. Практическая значимость научной статьи обуславливается возможностью применения организациями комплекса мероприятий по совершенствованию налоговой политики, разработанного и предложенного авторами, в Орловской области.Скачивания
Библиографические ссылки
Алимова, М. С. Комплексная оценка эффективности налогового контроля в целях обеспечения роста доходных показателей бюджета / М. С. Алимова // Экономические и гуманитарные науки. –
2021. – № 11(358). – С. 84-93. – DOI 10.33979/2073-7424-2021-358-11-84-93. – EDN WVKQRS.
Алимова, М. С. Анализ проблем системы налогового контроля России, снижающих уровень экономической безопасности государства / М. С. Алимова, С. А. Алимов // Экономические и гуманитарные науки. – 2023. – № 7(378). – С. 44-53. – DOI 10.33979/2073-7424-2023-378-7-44-53. – EDN
IJHSGD.
Крохина, Ю. А. Взаимосвязь международных налоговых соглашений и фискальных интересов бюджетной системы России / Ю. А. Крохина // Международная экономика. – 2017. – № 7. – С. 29-
– EDN ZXOSTF.
Башкиров, А. В. Влияние финансовых рисков на развитие экономических субъектов в современных условиях / А. В. Башкиров // Экономика и социум. – 2018. – № 2(45). – С. 122-125. – EDN
YXNNWE.
Боброва, А. В. Налоговая политика региона: социально-экономический подход / А. В. Боброва. – Москва : Научная мысль, 2015. – 210 с.
Gordon, R. The Effects of Taxes on Economic Growth and Investment / R. Gordon. – New York :
Oxford University Press, 2004. – 310 p.
Дадашев, А. З. Налоговая политика региона: финансовый подход / А. З. Дадашев. – Москва :
Экономика и финансы, 2017. – 240 с.
8.Староверова, О. В. Цифровые технологии налогового администрирования / О. В. Староверова
// Вестник экономической безопасности. – 2023. – № 1. – С. 266-269. – DOI 10.24412/2414-3995-2023-l266-269. – EDN DWPQGC.
Фаизова, К. А. Трансформация налогового контроля в условиях цифровизации / К. А. Фаизова // Евразийский юридический журнал. – 2023. – № 4(179). – С. 215-216. – DOI 10.46320/2073-4506-
2023-4-179-215-216. – EDN HNYMXC.
Использование инновационных информационных технологий при модернизации и повышении эффективности налогового администрирования и налогового контроля в условиях развития цифровой трансформации экономики и своевременного применения технологий больших данных / И. А.
Шалаев, О. И. Кожанчиков, О. И. Карпова, С. А. Ильминская // Вестник ОрелГИЭТ. – 2021. – № 4(58).
– С. 92-104. – DOI 10.36683/2076-5347-2021-4-58-92-104. – EDN GTPVCB.
Кожанчиков, О. И. Налоговый контроль в системе налогового администрирования и направления его развития / О. И. Кожанчиков, И. А. Шалаев // Среднерусский вестник общественных наук. –
2023. – Т. 18, № 1. – С. 159-178. – DOI 10.22394/2071-2367-2023-18-1-159-178. – EDN YTXBUI.
Султанова, М. К. Особенности налоговой оптимизации в условиях экономической рецессии
/ М. К. Султанова, Л. М. Аллахвердиева // Человек. Общество. Инклюзия. – 2017. – № 1(29). – С. 83-
– EDN YKUFUP.
Мазур, Л. В. Формирование налогового потенциала сферы страхования в современных
условиях / Л. В. Мазур, О. А. Крюкова // Среднерусский вестник общественных наук. – 2020. – Т. 15,
№ 3. – С. 98-111. – DOI 10.22394/2071-2367-2020-15-3-98-111. – EDN VQSHUM.
Шалаев, И. А. Понятийный аппарат и практика оценки и контроля налоговых рисков субъектов предпринимательства в условиях изменчивости налоговой среды / И. А. Шалаев, О. И. Кожанчиков, Н. Ю. Кожанчикова // Экономическая среда. – 2024. – Т. 13, № 1. – С. 103-121. – DOI
10.36683/ee241.103-121. – EDN FOXYWY.
Ladd, H. The Impact of Taxes on Social and Educational Investment / H. Ladd. – London :
Routledge, 2012. – 280 p.
Кумалагова, Е. А. Роль налогового администрирования в развитии страны / Е. А. Кумалагова, Т. М. Букулов // Учет и контроль. – 2024. – № 10. – С. 28-34. – DOI 10.36871/u.i.k.2024.10.01.006.
– EDN AFIFBO.
Марина, Д. А. Анализ внедрения инновационных технологий в налоговой сфере / Д. А. Марина // Наука и современное общество: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей
IV Международной научно-практической конференции, Пенза, 30 июля 2020 года. – Пенза: «Наука и
Просвещение», 2020. – С. 88-91. – EDN KBZWWN.
Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии / А. Л. Лазаренко, С. А. Орлова,
Н. А. Думнова, Е. И. Минакова // Вестник ОрелГИЭТ. – 2020. – № 2(52). – С. 147-150. – DOI
10.36683/2076-5347-2020-2-52-147-150. – EDN ENKNIA.
Орлова, С. А. Оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов / С. А.
Орлова, Н. А. Думнова, Е. И. Минакова // Форпост науки. – 2023. – № 2(64). – С. 53-59. – DOI
10.22394/2949-0855-2023-2-64-53-59. – EDN VWDUNG.
Feldstein, M. S. State and Local Taxes and the Rate of Return on Nonfinancial Corporate Capital
(Revised as W0740) / M. S. Feldstein, J. M. Poterba // NBER Working Paper. – No. w0508. – DOI
10.3386/w0508.
Развитие разноуровневых финансовых систем в условиях глобализации и мультиполитических рисков / О. В. Попова, А. В. Грядунова, С. А. Долгова [и др.]. – Орел : Среднерусский институт
управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 268 с. – ISBN 978-5-93179-577-5. – EDN IOUWVV.
Развитие системы финансового менеджмента на основе методов и технологий анализа больших данных / Н. В. Парушина, А. В. Грядунова, Е. Л. Замыщляева [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 284 с. – ISBN 978-5-93179-476-1. – EDN QKDETO.
Региональная финансовая политика как инструмент посткризисного восстановления и
устойчивого роста / С. В. Баранова, Л. А. Головина, О. И. Кожанчиков [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2022. – 268 с. – ISBN 978-5-93179-732-8. – EDN PMAPXY.
Региональные аспекты экономического роста в условиях достижения стратегических целей
национального развития / А. А. Анненкова, С. В. Баранова, О. И. Кожанчиков [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, 2020. – 260 с. – ISBN 978-5-93179-664-2. – EDN
RGZLJP.
Современные проблемы и тенденции устойчивого развития региональных социально-экономических систем / Л. И. Проняева, С. В. Баранова, А. В. Грядунова [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 240 с. – ISBN 978-5-93179-476-1. – EDN BNOSYK.
Современные проблемы финансового и денежно-кредитного регулирования экономики / Л.
И. Проняева, Ю. Ф. Аношина, С. В. Баранова [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления -
филиал РАНХиГС, 2019. – 204 с. – ISBN 978-5-93179-622-2. – EDN ORDTXH.
Инновационные технологии в сфере налогового контроля / О. И. Кожанчиков, И. А. Шалаев,
В. В. Тишаев, И. И. Кружкова // Экономика и предпринимательство. – 2020. – № 5(118). – С. 135-142.
– DOI 10.34925/EIP.2020.118.5.025. – EDN DJTXPW.
Управление государственными и корпоративными финансами для обеспечения финансовой
стабильности и экономической безопасности в условиях риска и неопределенности / Ю. Ф. Аношина,
С. А. Долгова, Н. А. Кулагина [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, 2023. – 276 с. – ISBN 978-5-93179-777-9. – EDN YDZHSN.
Финансово-экономические аспекты структурной трансформации регионального развития /
С. В. Баранова, С. А. Долгова, Ю. Б. Голикова [и др.]. – Орёл : Среднерусский институт управления -
филиал РАНХиГС, 2021. – 296 с. – ISBN 978-5-93179-699-4. – EDN ZLKHFQ.
Шалаев, И. А. Анализ современного состояния налоговых поступлений и учета налогоплательщиков в регионе в условиях цифровой трансформации экономической деятельности / И. А. Шалаев, О. И. Кожанчиков // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 2. – С. 78-92. – EDN GZTOEI.
Гурьянов, П. А. Эффективность налоговых стимулов на примере физических лиц, инновационных предприятий России и западного опыта передовых экономик мира / П. А. Гурьянов, Н. А.
Петров // Актуальные аспекты развития науки и общества в эпоху цифровой трансформации (шифр -
МКАА) : Сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции, Москва, 06
ноября 2024 года. – Москва: Центр развития образования и науки, 2024. – С. 123-131. – EDN KCSJHL.
Юзвович, Л. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства / Л. И. Юзвович, М. И. Львова // Научные труды Вольного экономического
общества России. – 2024. – Т. 246, № 2. – С. 144-158. – DOI 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158. –
EDN VBDWIM.
Юзвович, Л. И. Совершенствование и тенденции налогового контроля в Российской Федерации / Л. И. Юзвович, М. И. Львова // Московский экономический журнал. – 2022. – Т. 7, № 10. – DOI
10.55186/2413046X_2022_7_10_590. – EDN OPAYVD.
