The Region's Tax Policy Improvement on the Bases of Innovative Taxation Mechanisms Development
DOI:
https://doi.org/10.36683/ee244.74-96Keywords:
tax policy, region, tax administration, information technology, improvement, monitoring, management mechanism, tax potential, desk and field tax audits, tax regimesAbstract
The purpose of the research is a comprehensive analysis of the essence of the tax policy of the region, study of its state on the example of Orel region and working out the ways to improve it. The methodological basis of the research is special research methods, such as: analysis of theoretical sources and regulatory framework on the problem of the research, comparative analysis and development dynamics, and general research methods (classification, analysis, synthesis and generalization). In the course of the work, the following results were obtained: conceptual apparatus concerning tax policy of the region was clarified and structured on the basis of existing approaches generalization, recommendations were developed to improve tax policy of the region based on efficiency increase of tax administration by expanding the information technologies functionality. In particular, the importance of tax policy of the region for the purposes of the strategy of its socio-economic development is assessed, the main directions for effectiveness evaluation of the monitoring system of regional tax policy are disclosed, and indicators for effectiveness evaluation of tax policy of the region are structured. The assessment dynamics of the tax potential of Orel region is analyzed. The interrelation of regional tax policy elements affecting the development of the region is revealed. Special attention is paid to building up of organizational and economic mechanism for managing the tax potential of the region and the directions developed by the authors for improving regional tax policy. The theoretical significance of the work lies in the increment and development of scientific knowledge and ideas in the field of the region's tax policy improvement, which can serve as a basis for the future research. The practical significance of the study is determined by the possibility of the enterprises to apply a set of measures to improve tax policy developed and proposed by the authors in the Orel region.Downloads
References
Алимова, М. С. Комплексная оценка эффективности налогового контроля в целях обеспечения роста доходных показателей бюджета / М. С. Алимова // Экономические и гуманитарные науки. –
2021. – № 11(358). – С. 84-93. – DOI 10.33979/2073-7424-2021-358-11-84-93. – EDN WVKQRS.
Алимова, М. С. Анализ проблем системы налогового контроля России, снижающих уровень экономической безопасности государства / М. С. Алимова, С. А. Алимов // Экономические и гуманитарные науки. – 2023. – № 7(378). – С. 44-53. – DOI 10.33979/2073-7424-2023-378-7-44-53. – EDN
IJHSGD.
Крохина, Ю. А. Взаимосвязь международных налоговых соглашений и фискальных интересов бюджетной системы России / Ю. А. Крохина // Международная экономика. – 2017. – № 7. – С. 29-
– EDN ZXOSTF.
Башкиров, А. В. Влияние финансовых рисков на развитие экономических субъектов в современных условиях / А. В. Башкиров // Экономика и социум. – 2018. – № 2(45). – С. 122-125. – EDN
YXNNWE.
Боброва, А. В. Налоговая политика региона: социально-экономический подход / А. В. Боброва. – Москва : Научная мысль, 2015. – 210 с.
Gordon, R. The Effects of Taxes on Economic Growth and Investment / R. Gordon. – New York :
Oxford University Press, 2004. – 310 p.
Дадашев, А. З. Налоговая политика региона: финансовый подход / А. З. Дадашев. – Москва :
Экономика и финансы, 2017. – 240 с.
8.Староверова, О. В. Цифровые технологии налогового администрирования / О. В. Староверова
// Вестник экономической безопасности. – 2023. – № 1. – С. 266-269. – DOI 10.24412/2414-3995-2023-l266-269. – EDN DWPQGC.
Фаизова, К. А. Трансформация налогового контроля в условиях цифровизации / К. А. Фаизова // Евразийский юридический журнал. – 2023. – № 4(179). – С. 215-216. – DOI 10.46320/2073-4506-
2023-4-179-215-216. – EDN HNYMXC.
Использование инновационных информационных технологий при модернизации и повышении эффективности налогового администрирования и налогового контроля в условиях развития цифровой трансформации экономики и своевременного применения технологий больших данных / И. А.
Шалаев, О. И. Кожанчиков, О. И. Карпова, С. А. Ильминская // Вестник ОрелГИЭТ. – 2021. – № 4(58).
– С. 92-104. – DOI 10.36683/2076-5347-2021-4-58-92-104. – EDN GTPVCB.
Кожанчиков, О. И. Налоговый контроль в системе налогового администрирования и направления его развития / О. И. Кожанчиков, И. А. Шалаев // Среднерусский вестник общественных наук. –
2023. – Т. 18, № 1. – С. 159-178. – DOI 10.22394/2071-2367-2023-18-1-159-178. – EDN YTXBUI.
Султанова, М. К. Особенности налоговой оптимизации в условиях экономической рецессии
/ М. К. Султанова, Л. М. Аллахвердиева // Человек. Общество. Инклюзия. – 2017. – № 1(29). – С. 83-
– EDN YKUFUP.
Мазур, Л. В. Формирование налогового потенциала сферы страхования в современных
условиях / Л. В. Мазур, О. А. Крюкова // Среднерусский вестник общественных наук. – 2020. – Т. 15,
№ 3. – С. 98-111. – DOI 10.22394/2071-2367-2020-15-3-98-111. – EDN VQSHUM.
Шалаев, И. А. Понятийный аппарат и практика оценки и контроля налоговых рисков субъектов предпринимательства в условиях изменчивости налоговой среды / И. А. Шалаев, О. И. Кожанчиков, Н. Ю. Кожанчикова // Экономическая среда. – 2024. – Т. 13, № 1. – С. 103-121. – DOI
10.36683/ee241.103-121. – EDN FOXYWY.
Ladd, H. The Impact of Taxes on Social and Educational Investment / H. Ladd. – London :
Routledge, 2012. – 280 p.
Кумалагова, Е. А. Роль налогового администрирования в развитии страны / Е. А. Кумалагова, Т. М. Букулов // Учет и контроль. – 2024. – № 10. – С. 28-34. – DOI 10.36871/u.i.k.2024.10.01.006.
– EDN AFIFBO.
Марина, Д. А. Анализ внедрения инновационных технологий в налоговой сфере / Д. А. Марина // Наука и современное общество: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей
IV Международной научно-практической конференции, Пенза, 30 июля 2020 года. – Пенза: «Наука и
Просвещение», 2020. – С. 88-91. – EDN KBZWWN.
Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии / А. Л. Лазаренко, С. А. Орлова,
Н. А. Думнова, Е. И. Минакова // Вестник ОрелГИЭТ. – 2020. – № 2(52). – С. 147-150. – DOI
10.36683/2076-5347-2020-2-52-147-150. – EDN ENKNIA.
Орлова, С. А. Оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов / С. А.
Орлова, Н. А. Думнова, Е. И. Минакова // Форпост науки. – 2023. – № 2(64). – С. 53-59. – DOI
10.22394/2949-0855-2023-2-64-53-59. – EDN VWDUNG.
Feldstein, M. S. State and Local Taxes and the Rate of Return on Nonfinancial Corporate Capital
(Revised as W0740) / M. S. Feldstein, J. M. Poterba // NBER Working Paper. – No. w0508. – DOI
10.3386/w0508.
Развитие разноуровневых финансовых систем в условиях глобализации и мультиполитических рисков / О. В. Попова, А. В. Грядунова, С. А. Долгова [и др.]. – Орел : Среднерусский институт
управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 268 с. – ISBN 978-5-93179-577-5. – EDN IOUWVV.
Развитие системы финансового менеджмента на основе методов и технологий анализа больших данных / Н. В. Парушина, А. В. Грядунова, Е. Л. Замыщляева [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 284 с. – ISBN 978-5-93179-476-1. – EDN QKDETO.
Региональная финансовая политика как инструмент посткризисного восстановления и
устойчивого роста / С. В. Баранова, Л. А. Головина, О. И. Кожанчиков [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2022. – 268 с. – ISBN 978-5-93179-732-8. – EDN PMAPXY.
Региональные аспекты экономического роста в условиях достижения стратегических целей
национального развития / А. А. Анненкова, С. В. Баранова, О. И. Кожанчиков [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, 2020. – 260 с. – ISBN 978-5-93179-664-2. – EDN
RGZLJP.
Современные проблемы и тенденции устойчивого развития региональных социально-экономических систем / Л. И. Проняева, С. В. Баранова, А. В. Грядунова [и др.]. – Орел : Среднерусский
институт управления - филиал РАНХиГС, 2018. – 240 с. – ISBN 978-5-93179-476-1. – EDN BNOSYK.
Современные проблемы финансового и денежно-кредитного регулирования экономики / Л.
И. Проняева, Ю. Ф. Аношина, С. В. Баранова [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления -
филиал РАНХиГС, 2019. – 204 с. – ISBN 978-5-93179-622-2. – EDN ORDTXH.
Инновационные технологии в сфере налогового контроля / О. И. Кожанчиков, И. А. Шалаев,
В. В. Тишаев, И. И. Кружкова // Экономика и предпринимательство. – 2020. – № 5(118). – С. 135-142.
– DOI 10.34925/EIP.2020.118.5.025. – EDN DJTXPW.
Управление государственными и корпоративными финансами для обеспечения финансовой
стабильности и экономической безопасности в условиях риска и неопределенности / Ю. Ф. Аношина,
С. А. Долгова, Н. А. Кулагина [и др.]. – Орел : Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, 2023. – 276 с. – ISBN 978-5-93179-777-9. – EDN YDZHSN.
Финансово-экономические аспекты структурной трансформации регионального развития /
С. В. Баранова, С. А. Долгова, Ю. Б. Голикова [и др.]. – Орёл : Среднерусский институт управления -
филиал РАНХиГС, 2021. – 296 с. – ISBN 978-5-93179-699-4. – EDN ZLKHFQ.
Шалаев, И. А. Анализ современного состояния налоговых поступлений и учета налогоплательщиков в регионе в условиях цифровой трансформации экономической деятельности / И. А. Шалаев, О. И. Кожанчиков // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 2. – С. 78-92. – EDN GZTOEI.
Гурьянов, П. А. Эффективность налоговых стимулов на примере физических лиц, инновационных предприятий России и западного опыта передовых экономик мира / П. А. Гурьянов, Н. А.
Петров // Актуальные аспекты развития науки и общества в эпоху цифровой трансформации (шифр -
МКАА) : Сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции, Москва, 06
ноября 2024 года. – Москва: Центр развития образования и науки, 2024. – С. 123-131. – EDN KCSJHL.
Юзвович, Л. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства / Л. И. Юзвович, М. И. Львова // Научные труды Вольного экономического
общества России. – 2024. – Т. 246, № 2. – С. 144-158. – DOI 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158. –
EDN VBDWIM.
Юзвович, Л. И. Совершенствование и тенденции налогового контроля в Российской Федерации / Л. И. Юзвович, М. И. Львова // Московский экономический журнал. – 2022. – Т. 7, № 10. – DOI
10.55186/2413046X_2022_7_10_590. – EDN OPAYVD.
